银行存款余额调节表格式（编好银行存款余额调节表）

编制银行存款余额调节表是财务部门的日常工作，也是加强单位内部控制，确保会计信息客观、准确的基本措施。但要把这项工作做好，也是需要下一点功夫的。

为什么要编制银行存款余额调节表

编制银行存款余额调节表就是要能反映出在某一时点，单位实际银行存款的余额是多少，这个余额是客观存在的，但并不一定是这一时点单位银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额。形成这种差额的原因是存在未达账项。

未达账项是由于银行结算单据传递迟滞、业务处理时间不同步、银行结算单据的遗失等原因，造成银行、企业的银行存款账未客观、准确反映银行存款余额，这些造成银行存款收付结算业务未及时登记入账的款项就是未达账项。

编制银行存款余额调节表的出发点，就是对这些未达账项进行分析，并据此调整银行对账单及单位银行账的余额，计算出某一时点单位实际的银行存款余额。

具体编制中要分析清楚未达账项性质

未达账项主要包括四种类型：

1.银行已收企业未收：银行已收到相关收入结算票据，并增加企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未增加银行存款日记账的余额。

2.银行已付企业未付：银行已收到相关支出结算票据，并减少企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未减少银行存款日记账的余额。

3.企业已收银行未收：企业已收到相关收入结算票据，并增加银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未增加企业的银行存款。

4.企业已付银行未付：企业开出支出结算票据，并减少银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未减少企业的银行存款。

调整时应先核销上月未达账项，再按平衡公式编制本月调节表

出纳人员首先要对上个月银行存款余额调整表进行核实，即：上个月的未达账项目是否在本月已全部到达，如没有到达，将形成本月的未达账项继续进行反映。

这项工作非常重要，上月企业已收、已付而银行未收、未付的款项，在本月银行对账单的发生额中是否已有反映，若银行均已入账应逐笔标志核销。上月银行已收、已付而企业未收、未付的款项，在本月企业银行存款日记账中是否已有反映，若企业均已入账应逐笔标志核销。

在上面核销基础上，将本月银行对账单与银行存款日记账逐笔进行核对，找出未达账项，并分成四类，根据下面公式编制银行存款余额调节表。最后，调节表的左右二栏的金额应调整一致。

这是调整表编制的核心公式：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝银行对账单余额+企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项

财务人员必须要关注的几个问题

编制银行存款余额调节表是我们分析银行存款余额的方法，不是我们进行会计处理的依据。也就是说，我们不能用调节表去编制会计凭证，调整实际的会计账务。调节表是一种调整分析工具，用于进行内控制度的工具，而不是会计核算的依据。

银行存款余额调节表编制程序应规范。每月初，在银行提供上月的银行存款对账单、单位完成上月银行存款业务处理后，由出纳人员分析未达账项，编制银行存款余额调节表，会计人员进行复核，经财务部门负责人审批后报送开户银行。不同的银行账户要分开编制，并且防止各银行账户之间的串户现象。

必须要按月进行调节，时间跨度越长，进行核对调整的工作难度越大，越不容易核对清楚，并且极易给违法违规行为造成可乘之机。

银行存款余额调节表应作为会计档案进行保存，与当月会计科目汇总表一并装订归档。

对跨二个月以上的未达账项，应组织专人进行核对，对经济业务的真实性进行核实，并形成专门核查记录报财务部门负责人，要严格防范贪污、挪用等违法违规行为。